節税と税務調査～調査で聞かれる質問ベスト10
2026年01月22日
節税ブログ その142
●節税と税務調査～調査で聞かれる質問ベスト10
今日は、税理士の立場から税務調査でよく聞かれる質問についてお話しします。
経営者の方の中には
節税対策なんかやったら税務調査で必要以上に突っ込まれるんじゃないか？
と心配される方もおられる様です。しかし、今日のこのブログをお読みいただいたうえで、ルールにのっとった節税対策を行っていただければ、
税務調査は恐れるに足らず！
です。そして、実は税務調査で聞かれる質問はある程度パターン化されているのです。
今回は、税理士としての経験から、よく聞かれる質問をベスト10形式でご紹介します。
それらを事前に知っておくだけでも、調査に対する心構えが大きく変わって、節税対策にも積極的に取り組めるようになっていただけるはずです。
第1位：事業概要について
先ずは、具体的な事業概要についての質問で、調査の初めに必ずと言っていいほど聞かれる質問です。調査官も事業の概要を最初に押さえておくことが必要ですからね。
ここは構えず、普段、お客様に説明する様にお話しをしてください。特に構える必要はありません。
第2位：売上の管理をどうしているか？
売上については
「現金ですか？振込ですか？」
「レジは使っていますか？」
「売上はいつの時点で計上していますか？」
といったことが聞かれます。
ここも実際にやっていることをそのまま説明するだけで、特別なことを言う必要はありません。
第3位：現金の管理について
現金商売の場合は
・レジの締めは誰がやっているか？
・金庫は使っているかどうか？
・事業用とプライベートのお金がごっちゃになっていないか？
といったことに注目されます。特に３番目は日ごろから気をつけておいてください。
第4位：家族は会社の仕事を手伝っているかどうか？
奥さんや他の家族が関わっている場合、ほぼ確実に聞かれます。
「どんな仕事をしていますか？」
「出勤日は決まっていますか？」
大事なのは、実際にやっている内容を正直に話すこと。無理に立派なことを言う必要はありません。
第5位：経費の具体的な内容について
特に聞かれやすいのは
・交際費
・会議費
・旅費交通費
・消耗品費
といった費用ですね。こういった費用はプライベートなものと区別がつきにくかったりしがちです。気をつけてください。
第6位：プライベートと仕事はどう区別しているか？
特に個人事業で問題になるのが
・車
・携帯電話
・自宅の一室
などを仕事で使っている場合です。「どうやってプライベートと区別していますか？」と確認されます。
ここは合理的な説明ができる様にしておいてください。
第7位：在庫はどのように管理しているか？
商品を扱っている業種では特に必須の質問ですね。
「棚卸はどのようにしていますか？」
「在庫の数はどうやって把握していますか？」
棚卸の方法は扱っている商品の数や種類、原材料の保管方法等により大きく異なります。調査官から倉庫や材料置き場を見せてくださいと言われても、あわてなくてもすむようにしておいてください。
第8位：帳簿は誰が作っていますか？
帳簿を税理士任せではなく、自分のところで作っているところは要注意です。
特に経理担当者とは日ごろから密なやり取りを行って、「え！そんな処理やってたの？」なんてことにならないように心がけてください。
第9位：売上が前年より減っていますが理由は？
前の年よりも大きく数字の変動があるときは必ずと言っていいほど聞かれる質問です。
・売上が減った
・経費の〇〇〇が増えた
・利益が急に増えた、あるいは減った
合理的な説明ができるものであればいいのですが、できないものもあります。たとえば、売上が急に落ち出したけど「ん～？何でかなぁ・・・」という場合なんかがそうですね。
わからないものはわからないと正直に答えてください。変にとりつくろう必要はありません。
第10位：申告内容をザックリとでも自身で確認していること
申告書や決算書の中身は「全部税理士任せです」と言うより、「細かいところは任せていますが、大枠は見ています」と答えられるようにはしておいてください。
まとめ：税務調査は“会話”です
税務調査というと
「問いつめられる」
「粗探しされる」
といったイメージをお持ちかも知れませんが、実際は確認のための会話が多いのです。
特別な答えを用意する必要はありません。
✔ 普段どおり
✔ 正直に
✔ 落ち着いて
これが一番の対策です。
そして
日頃から帳簿をしっかり整えておくこと
これが節税の基本であり、事業を守るための最大の防御でもあります。
節税は「調査が来ないようにすること」ではなく、「調査が来ても困らない状態を作ること」です。
日ごろからこの点をしっかりと意識しておいてくださいね。
税務調査について詳しく聞いてみたい・・・と思われたら
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